Statut juridique : quel impact sur votre fiscalité ?
SARL, SAS, EURL, entreprise individuelle — chaque statut a ses propres règles fiscales. Comprendre ces différences pour choisir la structure optimale.
Le choix du statut juridique est l'une des décisions les plus structurantes pour un entrepreneur. Il détermine votre régime fiscal, vos cotisations sociales, votre responsabilité personnelle et vos obligations comptables.
Les statuts imposés à l'IS
Les sociétés (SARL, SAS, EURL sur option, SA) sont par défaut soumises à l'Impôt sur les Sociétés : 15% sur les 42 500 premiers euros de bénéfice, 25% au-delà. Les dividendes sont ensuite taxés à la flat tax de 30% lors de la distribution.
Les statuts imposés à l'IR
L'entreprise individuelle classique est imposée à l'IR. Le bénéfice s'ajoute à vos revenus et est taxé au barème progressif (jusqu'à 45%). Avantage : les déficits sont imputables sur le revenu global.
Le poids des cotisations sociales
Gérant majoritaire SARL (TNS) : ~45% de cotisations sur le revenu net. Moins coûteux mais protection sociale moins complète.
Président SAS (assimilé salarié) : ~75% de cotisations totales. Plus coûteux mais retraite et chômage assurés.
Auto-entrepreneur : taux libératoire de 12,3% à 22% selon l'activité.
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