IS ou IR : comment choisir son régime d'imposition
Impôt sur les Sociétés ou Impôt sur le Revenu ? Ce choix fondamental impacte votre fiscalité personnelle et celle de votre entreprise. Analyse comparative pour décider en connaissance de cause.
Le choix entre IS et IR est l'une des questions fiscales les plus fréquentes des entrepreneurs. Il n'existe pas de réponse universelle : tout dépend de votre niveau de bénéfices, de votre situation personnelle, et de vos projets de développement.
L'IS : la logique de la personne morale
Avec l'IS, c'est la société qui est imposée sur ses bénéfices. Le taux est fixe : 15% jusqu'à 42 500 € (si CA inférieur à 10 M€), 25% au-delà. L'IS est avantageux quand vous réinvestissez dans l'entreprise : les bénéfices laissés dans la société ne supportent que l'IS, sans imposition personnelle tant qu'ils ne sont pas distribués.
L'IR : la transparence fiscale
Avec l'IR, les bénéfices s'ajoutent à vos revenus personnels au barème progressif. Avantages : les déficits sont imputables sur votre revenu global (intéressant en phase de démarrage), fiscalité simple, pas de double imposition.
La simulation chiffrée : l'outil décisif
Exemple pour un bénéfice de 80 000 € :
Sous IS : 15% × 42 500 + 25% × 37 500 = 15 750 € d'IS. Si vous distribuez tout en dividendes : +30% flat tax = 19 275 €. Total : 35 025 €.
Sous IR (TMI 41%) : 72 000 (après abattement 10%) × 41% = 29 520 €. Ici l'IR est plus avantageux si vous prélevez tout.
La réponse dépend de votre taux de prélèvement réel. Faites simuler par votre expert-comptable. Consultez aussi notre article sur le statut juridique et son impact fiscal. KORUS vous aide à piloter votre trésorerie après impôts.