Les méthodes de gestion des flux de trésorerie
Méthode directe ou indirecte, tableau de flux hebdomadaire ou mensuel : comment choisir la bonne approche pour piloter votre trésorerie selon la taille de votre PME.
Gérer sa trésorerie, c'est avant tout maîtriser ses flux : savoir ce qui entre, ce qui sort, et quand. Deux grandes méthodes s'affrontent, avec des usages très différents.
Méthode directe : le suivi opérationnel
La méthode directe liste tous les flux réels : encaissements clients, décaissements fournisseurs, salaires, charges sociales, remboursements d'emprunt. C'est la méthode de référence pour le pilotage au quotidien.
- Avantage : vision claire et opérationnelle, facile à construire
- Limites : ne distingue pas les flux d'exploitation, d'investissement et de financement
Méthode indirecte : l'analyse financière
La méthode indirecte part du résultat net comptable et retraite les éléments non cash : elle ajoute les amortissements, retire les variations du BFR. C'est la méthode des états financiers annuels et du reporting investisseurs.
- Avantage : réconciliation avec la comptabilité, vision des 3 flux (exploitation, investissement, financement)
- Limites : plus complexe à construire, moins opérationnelle au quotidien
Les 3 types de flux à distinguer
- Flux d'exploitation : revenus et dépenses liés à l'activité courante
- Flux d'investissement : achats et cessions d'actifs (machines, véhicules, brevets)
- Flux de financement : emprunts, remboursements, apports en capital, dividendes
KORUS catégorise automatiquement vos transactions dans ces trois catégories et génère un tableau de flux complet, mis à jour en temps réel à partir de vos données bancaires.
Pilotez vos flux avec KORUS et consultez notre guide sur comment construire un tableau de trésorerie hebdomadaire.